Uvažujete o investici do nemovitosti a rozhodujete se o tom, zda pořídit nemovitost do osobního či firemního majetku? Nevíte, která volba bude daňově výhodnější?
Uvažujete o investici do nemovitosti a rozhodujete se o tom, zda pořídit nemovitost do osobního či firemního majetku? Nevíte, která volba bude daňově výhodnější? Jasná odpověď neexistuje. Oba typy koupě mají své pro a proti. Na výhodnosti se podepisuje především životní cyklus nemovitosti.
Investovat do nemovitosti je lákavé. Získat hypotéku na pořízení nemovitosti do firmy, není nic lehkého. Jsou ale i případy, kdy banky chtějí eliminovat riziko a raději poskytnou hypoteční úvěr na pořízení nemovitosti jako firemního majetku. Pojďme se nyní zaměřit na daňovou výhodnost u obou zmiňovaných typů investic.
Z pořízení investiční nemovitosti zaplatíte daň z nabytí
Ať už pořizujete nemovitost jako investici do firmy nebo do osobního vlastnictví, čeká vás stejné daňové zatížení. Daňový rozdíl v této prvotní fázi žádný není.
Jediná daň, která připadá v úvahu v rámci pořízení investiční nemovitosti a která se týká fyzických i právnických osob, je daň z nabytí. Daň z příjmů se tohoto prvotního cyklu pořízení netýká.
Z pronájmu investiční nemovitosti odvede více právnická osoba
Jestliže dojde k pronájmu bytu, který byl koupen na investici, pak již je s rozdílem zapotřebí počítat. V této fázi je daňově výhodnější pořízení nemovitosti do osobního majetku. Jako firemní majetek by byla nemovitost mnohem více daňově zatížena.
- Povinností investora v podobě fyzické osoby je odvést ze zisku daň z příjmů fyzických osob. Výše daně činí 15 %.
- Investor v podobě právnické osoby odvádí daň z příjmů právnických osob. Ta je ve výši 19 %. Jeho povinností je ještě odvést 15% srážkovou daň z dividend.
Chcete nejvýhodnější hypotéku? Srovnejte si nabídky.Chci porovnat
Prodej investiční nemovitosti je nejvíce daňově zatížen
Další fází může být prodej investiční nemovitosti. I v tomto životním cyklu se najdou rozdíly mezi pořízením do osobního a firemního majetku.
Zisky generované z prodeje u fyzických osob podléhají 15% dani z příjmů. Dobrou zprávou je, že prodávající se vyhne platbě daně z nabytí z převodu nemovitosti. Jestliže je prodej uskutečněn po více než 5 letech od koupě, je prodávající osvobozen i od daně z příjmů fyzických osob.
V případě firemní nemovitosti se na daňovém zatížení podepíše to, zda si kupující bude nemovitost pořizovat jako součást firmy či nikoliv.
- Dojde-li k prodeji nemovitosti jako podílu firmy bude prodávající od daně z příjmů právnických osob osvobozen. Avšak pouze za předpokladu, že dojde k prodeji po více jak 5 letech. V opačném případě zisk z prodeje je nutné zdanit 19% daní z příjmů PO a 15% srážkovou daní.
- Jestliže dojde k prodeji pouze nemovitosti bez obchodního podílu, podléhá převod nemovitosti nejen dvěma zmíněným daním, ale navíc i dani z nabytí.
Kdy je výhodnější koupit investiční nemovitosti do osobního majetku?
- Je-li nemovitost pořizována k tomu, aby majiteli dlouhodobě přinášela výnosy z pronájmu.
Kdy je výhodnější koupit investiční nemovitost do firemního majetku?
- Kupuje-li investor hodnotnější nemovitost, jejímž cílem není generovat především výnosy z pronájmu.
